中级经济师考试财政税收|项目融资领域考试指南

在中国经济快速发展的大背景下，中级经济师考试作为一项重要的职业资格考试，其涉及范围广泛，涵盖了经济学、财政学、金融学等多个领域。"财政税收"模块因其理论深度和实践应用的双重重要性，成为众多备考者关注的重点。从项目融资领域的视角出发，系统阐述中级经济师考试中“财政税收”相关知识点，并为从业者提供实用的备考建议。

中级经济师考试财政税收是什么？

中级经济师考试是评价经济专业人员业务能力的重要标准，其财政税收部分主要考察应试者对国家财税政策的理解和运用能力。在中国特定的社会经济环境下，“财政税收”不仅涉及基础理论知识，还与经济发展模式、政府职能转变密切相关。特别是在项目融资领域，如何有效利用财政资金支持重大项目落地，优化资源配置，已成为从业者的核心工作之一。

作为项目融资领域的从业者，我们需要全面理解财政收入的构成、税收政策的设计与执行等关键问题。在项目前期融资阶段，如何通过合理的税务规划降低企业税负；在项目实施过程中，如何运用政府专项资金提高项目的可行性和吸引力等。这些都要求我们既要熟悉财政学的基本理论，又要具备将理论知识运用于实际工作中的能力。

中级经济师考试财政税收|项目融资领域考试指南 图1

考试内容与形式

根据历年考试情况和官方发布的考试大纲，“财政税收”部分主要涵盖以下

1. 财政收入的构成与分类

包括税收收入、非税收入等各类财政收入的形式及其在国家财政预算中的地位。

重点考查不同税收种类的特点及其对经济发展的影响。

中级经济师考试财政税收|项目融资领域考试指南 图2

常考知识点：增值税、企业所得税、个人所得税的主要规定及计算方法。

2. 税收政策与税收体制

包括我国现行的分税制财政体制，以及年来不断完善的现代财政制度。

税收优惠政策在区域经济协调发展中的应用（如西部大开发、自贸区建设等）。

新《预算法》框架下地方政府债务管理与财税体制改革。

3. 公共财政与政府购买服务

在项目融资中，如何通过政府采购机制撬动社会资本参与重大项目建设。

政府和社会资本合作模式（PPP）中的财政政策支持。

政府投资基金的设立与运作原理。

4. 国际税务与跨国投资

随着“”倡议的推进，越来越多的企业开展跨境项目融资和投资活动。

了解避免双重 taxation 的措施及相关国际税收协定的内容。

熟悉跨境资本流动中的税务规划技巧。

考试形式上， Fiscal Policy（财政政策）相关题目通常以选择题、案例分析题为主。对于项目融资从业者来说，理解和运用“公允价值计量”、“递延税款”等概念至关重要。在实际考试中，考生需要结合具体情境灵活运用所学知识，而不仅仅停留在记忆层面。

项目融资领域面临的挑战与应对策略

1. 政策变化的不确定性

营改增试点改革、个人所得税法修订等重大税收政策调整对项目融资工作产生了深远影响。从业者必须时刻关注最新政策动态，及时更新知识储备。

2. 税收筹划的专业要求

在BOT（建设-运营-移交）、TOT（转让-运营-移交）等复杂的运作模式下，如何最大限度地降低项目 tax burden，优化资本结构，成为融资工作的核心命题。这需要从业者具备扎实的财务分析能力和创新思维。

3. 跨领域知识整合能力

项目融资涉及投融资、工程建设、法律等多个领域，在实际工作中往往需要综合运用多种知识点。在设计 ABS（资产证券化）融资方案时，既要考虑现金流预测，又要评估 tax implications。

备考建议

1. 系统学教材内容

建议使用中国人力资源和社会保障部指定的考试辅导用书，结合权威网络课程进行系统学。重点关注《经济基础知识》和《财政与税收专业知识与实务》两门科目。

2. 案例分析训练

项目融资工作具有很强的实践性，建议多做历年的真题和模拟题，尤其是案例分析类型的题目。这有助于培养应试者运用理论知识解决实际问题的能力。

3. 关注行业新闻动态

定期阅部、税务总局发布的最新政策文件，熟悉当前经济形势下的财政政策导向。可以订阅《财会月刊》、《税务研究》等专业期刊，或通过“财政部”、“国家税务总局”获取权威信息。

4. 加强实务操作能力

尝试参与具体项目融资工作，积累实际经验。在工作中遇到的疑难问题，可以通过行业协会举办的培训班或在线教育台寻求解决方案。

中级经济师考试不仅是个人职业发展的重要里程碑，更是提升专业素养的有效途径。对于项目融资领域的从业者来说，在备考过程中既要注重理论知识的系统性学，又要关注实际工作中的热点难点问题。通过不断积累和实践，相信大家能够顺利通过考试，并为推动我国经济发展贡献自己的力量。

在未来的项目融资工作中，随着全面深化改革的持续推进，财政税收政策将进一步完善，这为我们提供了广阔的发展空间。希望本文的分析能为广大备考者提供有益参考，也祝愿所有考生取得优异成绩！

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）