融资性租赁税收政策解析：企业应交哪些税？

融资性租赁是指企业为了获得资金而租赁资产的行为,租赁资产的目的是用于企业的主营业务,并且租赁期结束时,资产所有权返回租赁方。在这种租赁下,租金收入被视为企业的收入,需要缴纳企业所得税。

融资性租赁的税收问题涉及到多个税种,包括企业所得税、增值税、城市维护建设税、房产税等。下面分别介绍这些税种的缴纳。

企业所得税

企业所得税是企业必须缴纳的税种之一。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业应当自领取营业执照之日起,按照前述规定的方法计算并缴纳企业所得税。

对于融资性租赁业务,企业需要缴纳的所得税=(租金收入-成本费用)/(1-所得税税率)x所得税税率。其中,成本费用包括租赁资产的购置、维修、折旧、摊销等费用。

增值税

增值税是一种流转税,是对企业销售商品或提供服务时,向商品或接受服务的客户收取的税款。对于融资性租赁业务,企业需要按照规定的税率缴纳增值税。

在融资性租赁业务中,租金收入被视为企业的销售收入,需要缴纳增值税。根据《增值税税率表》(财税[2016]13号)规定,增值税税率分为两个档次:一般税率适用于销售货物、劳务和加工修理、运输等业务;低税率适用于农产品、服务业等业务。

城市维护建设税

城市维护建设税是对企业取得的收入中,按照规定的税率缴纳的一种税款。根据《中华人民共和国城市维护建设税法》规定,城市维护建设税的税率分为两个档次:一般税率和低税率。

在融资性租赁业务中,城市维护建设税的税率取决于企业的经营范围和所得收入类型。如果企业属于“服务业”范围,那么取得的收入部分需要缴纳城市维护建设税。

房产税

房产税是对企业拥有的房产、房地产及其附属物所征收的一种税款。根据《中华人民共和国房产税法》规定,房产税的税率取决于房屋的用途和价值。

在融资性租赁业务中,企业拥有的房产、房地产及其附属物需要缴纳房产税。如果企业取得的租金收入用于支付房产税,那么在计算企业所得税时,可以按照《中华人民共和国企业所得税法》规定的税前扣除标准,将这部分支出从企业所得税的应纳税所得额中扣除。

融资性租赁业务涉及到企业所得税、增值税、城市维护建设税和房产税等多种税种,企业需要根据《中华人民共和国企业所得税法》、《增值税税率表》、《中华人民共和国城市维护建设税法》和《中华人民共和国房产税法》等相关规定,认真履行纳税义务。

融资性租赁税收政策解析：企业应交哪些税？图1

随着我国经济的快速发展，企业对于资金的需求日益，而融资性租赁作为一种新的融资方式，以其灵活性和高效性受到了企业的青睐。但是，在融资性租赁业务中，企业需要承担一定的税收责任。重点解析企业融资性租赁业务中应交的税收，以帮助企业了解相关税收政策，合理减轻税收负担。

融资性租赁税收政策解析：企业应交哪些税？ 图2

融资性租赁税收政策概述

融资性租赁，是指企业为了获取资金，将购置资产的资金来源分为两部分，一部分是租赁资产的租赁费用，另一部分是资产购买费用。在这个过程中，企业可以享受一定的税收优惠政策。根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国增值税法》等相关法律法规，融资性租赁业务的企业可以享受以下税收政策：

1. 企业所得税：在符合条件的情况下，企业可以享受租赁服务的税收优惠政策。企业租入资产的租赁费用可以作为 taxdeductible expenses（可税前扣除费用）在企业所得税的计算中抵扣。

2. 增值税：在融资性租赁业务中，企业购买的资产和租赁的资产均可以作为进项税额，在增值税的计算中抵扣。

企业应交的税收

1. 企业所得税：在符合条件的情况下，企业租入资产的租赁费用可以作为 taxdeductible expenses（可税前扣除费用）在企业所得税的计算中抵扣。企业需要缴纳的所得税为：应纳税所得额 增值税税率。

在融资性租赁业务中，企业需要承担的税收包括企业所得税和增值税。在符合条件的情况下，企业可以享受租赁服务的税收优惠政策，合理减轻税收负担。企业在进行融资性租赁业务时，应充分了解相关税收政策，以确保税收合规，最大限度地发挥税收政策对企业发展的积极作用。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）