融资租赁与经营租赁计税对比分析

融资租赁与经营租赁计税是项目融资领域的两个重要概念，它们的计税方式有所不同，但最终目的都是帮助企业降低税收负担，合理利用财务资源。详细介绍融资租赁与经营租赁计税的定义、计税方法以及优缺点比较。

融资租赁与经营租赁计税定义

1. 融资租赁

融资租赁是一种租赁业务，企业通过融资租赁的方式，将购置设备的资金负担分摊到租赁期内，从而降低设备购置成本，提高资金利用率。在税收方面，融资租赁业务通常采用直线法计税，也就是说，在租赁期内，企业每年需要按照设备购置费用的直线法折旧，作为计税依据。

2. 经营租赁

经营租赁是一种短期租赁业务，企业通过经营租赁的方式，将购置设备的资金负担分摊到租赁期内，从而降低设备购置成本，提高资金利用率。在税收方面，经营租赁业务通常采用加速折旧法计税，也就是说，在租赁期内，企业每年需要按照设备购置费用的加速折旧法折旧，作为计税依据。

融资租赁与经营租赁计税方法

1. 直线法计税

直线法计税是指将设备购置费用在租赁期内平均分摊到每年的租赁期内，每年计税时按照设备购置费用的直线法折旧。直线法计税优点是简单易行，缺点是计税结果可能不够精确。

融资租赁与经营租赁计税对比分析 图2

2. 加速折旧法计税

加速折旧法计税是指将设备购置费用在租赁期内分摊到每年的租赁期内，每年计税时按照设备购置费用的加速折旧法折旧。加速折旧法计税优点是计税结果较为精确，缺点是计算过程较为复杂。

融资租赁与经营租赁计税优缺点比较

1. 优点比较

（1）计税准确性：加速折旧法计税较为精确，能够更好地反映设备的价值变化，而直线法计税较为简单，计税结果可能不够精确。

（2）计税复杂性：加速折旧法计税计算过程较为复杂，需要专业知识和技能，而直线法计税较为简单，对企业财务人员要求较低。

（3）操作便利性：直线法计税简单易行，操作便利，而加速折旧法计税计算过程较为繁琐，需要企业专门设置账户进行管理。

2. 缺点比较

（1）税收负担：加速折旧法计税能够降低企业税收负担，而直线法计税税收负担较高。

（2）资金利用效率：直线法计税能够更好地反映设备的价值变化，有利于企业合理安排资金使用，提高资金利用效率。而加速折旧法计税可能导致企业资金利用率降低。

融资租赁与经营租赁计税是项目融资领域的两个重要概念，它们在税收方面的处理方式不同，分别为直线法计税和加速折旧法计税。在选择计税方式时，企业需要根据自身情况，权衡计税优缺点，选择合适的计税方式。融资租赁与经营租赁计税的优缺点比较表明，两种计税方式各有优缺点，企业在选择时应结合自身实际情况，以达到降低税收负担、提高资金利用效率的目的。

融资租赁与经营租赁计税对比分析图1

随着我国经济的快速发展，企业对于资金的需求日益，而项目融资作为企业获取资金的重要途径之一，其计税的选择显得尤为重要。融资租赁与经营租赁计税问题的讨论日益热烈，这两种计税在税收政策、适用范围、计税方法等方面都存在较大差异。对比分析融资租赁与经营租赁计税的差异，为企业在选择计税时提供参考。

融资租赁与经营租赁概述

1. 融资租赁

融资租赁，又称经营租赁，是指企业通过与租赁公司签订租赁合同，租用他人资产，并支付一定租金的一种融资。在融资租赁中，租赁公司作为中间人，为企业提供融资服务，而资产的所有权在租赁期间不发生转移。融资租赁通常用于企业对固定资产的需求，如飞机、船舶、机器设备等。

2. 经营租赁

经营租赁，顾名思义，是指企业以经营为目的，租用他人资产，并支付一定租金的一种融资。在经营租赁中，资产的所有权在租赁期间发生转移，租赁期结束后，企业可以续签租赁合同或资产。经营租赁通常用于企业对生产设备、交通运输工具等固定资产的需求。

融资租赁与经营租赁计税对比分析

1. 计税

（1）融资租赁

根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，融资租赁的计税为：企业支付的租赁费，按照租赁合同约定的利率和租赁期限，计算折旧费用，然后计入企业税前成本。

（2）经营租赁

根据《中华人民共和国增值税条例》和相关规定，经营租赁的计税为：企业支付的租赁费，作为增值税的销项，在企业增值税税额中计算。

2. 适用范围

（1）融资租赁

融资租赁主要适用于企业对固定资产的需求，如飞机、船舶、机器设备等。在资产所有权不发生转移的情况下，融资租赁能够满足企业对资金的需求。

（2）经营租赁

经营租赁主要适用于企业对生产设备、交通运输工具等固定资产的需求。在资产所有权发生转移的情况下，经营租赁能够满足企业对资金的需求。

3. 计税方法

（1）融资租赁

融资租赁的计税方法相对简单，根据租赁合同约定的利率和租赁期限，计算折旧费用，然后计入企业税前成本。

（2）经营租赁

经营租赁的计税方法较为复杂，根据租赁合同约定的租赁费用、租赁期限和租赁资产的价值，计算增值税税额。

通过对融资租赁与经营租赁计税的对比分析，我们这两种计税在税收政策、适用范围、计税方法等方面都存在较大差异。企业在选择计税时，应根据自身实际情况和需求，综合考虑各种因素，选择合适的计税。政府也应继续完善相关税收政策，为企业和租赁市场提供良好的发展环境。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）