融资租赁服务与营改增政策的深度解析及应用

融资租赁作为一种重要的金融工具，在企业融资、设备采购、资产管理和项目投资等领域发挥着不可替代的作用。随着我国经济的快速发展和税收体系的不断完善，融资租赁行业面临着新的机遇与挑战。特别是在“营改增”政策实施后，融资租赁企业的税务处理、成本控制、风险管理和业务模式优化等问题成为业内关注的焦点。从融资租赁服务的基本概念入手，详细分析“营改增”对融资租赁行业的深远影响，并探讨如何在该政策框架下实现融资租赁服务的高效运作和价值提升。

融资租赁服务概述

融资租赁（Lease Financing）是一种结合了融资与融物特点的金融活动。简单来说，出租人通过购买承租人所需的设备或资产，然后将该设备或资产租赁给承租人使用，承租人则按期支付租金，包括设备折旧、利息和维护费用等。融资租赁具有以下显著特点：

融资租赁服务与营改增政策的深度解析及应用 图1

1. 融资与融物相结合：企业无需一次性投入大量资金设备，而是通过分期付款的获取所需资产；

2. 期限灵活：租赁期限可以根据企业的实际需求进行调整，通常为3至5年；

3. 风险分担：出租人承担设备折旧和维护责任，承租人则负责日常使用和管理；

4. 税务优化：融资租赁在税务处理上具有一定的灵活性，特别是营改增政策实施后，其税务规划的空间进一步扩大。

融资租赁服务广泛应用于制造业、能源、交通、医疗等多个行业。在制造业中，企业可以通过融资租赁快速获取高端生产设备；在能源领域，融资租赁可以用于电站建设、设备更新等项目。

营改增对融资租赁的影响

“营改增”即营业税改征增值税（VAT），是我国自2013年起逐步实施的一项重大税收政策调整。其核心内容是将原来缴纳营业税的行业（如金融、保险、租赁等）纳入到增值税征收体系中，通过对进项税和销项税的抵扣机制，减少重复征税，优化企业税务负担。

融资租赁服务作为一项典型的金融服务，在“营改增”政策下经历了显著的变化：

1. 纳税人身份与税率调整

根据“营改增”相关规定，融资租赁服务属于现代服务业的一部分，适用6%的增值税率。出租人需要就租赁服务收入缴纳增值税，而承租人则可以将其支付的租金中的增值税部分进行进项税抵扣。

2. 融资租赁模式的变化

传统的融资租赁模式通常包括直接租赁、售后回租和杠杆租赁三种形式。在“营改增”政策下，这些模式的税务处理出现了新的变化：

- 直接租赁：出租人从设备供应商处设备，然后租赁给承租人使用。在这种模式下，出租人的租金收入需要缴纳增值税，而承租人可以将租金中的税额部分用于抵扣进项税。

- 售后回租：企业将其拥有的设备出售给融资租赁公司，再以租赁的重新获取该设备的使用权。这种虽然仍属于融资租赁的范畴，但在税务处理上需要特别注意租金中包含的服务费部分是否有重复征税的风险。

- 杠杆租赁：这种模式涉及多家参与方，包括出租人、承租人和担保机构等。复杂的架构可能导致税务处理更加复杂，需谨慎设计以避免不必要的税收负担。

3. 税务规划与风险管理

融资租赁服务与营改增政策的深度解析及应用 图2

营改增政策给融资租赁行业带来了新的挑战，也提供了更多的优化空间。为了在合法合规的前提下降低税负，企业需要合理设计租赁结构、优化租金支付，并充分利用进项税抵扣机制。

- 在设备采购环节，尽量选择增值税专用发票，以便后续进行进项税抵扣；

- 合理规划租赁期限和租金分期，减少现金流压力的最税务优惠；

- 加强与出租人的沟通，确保租赁合同条款符合税收政策要求。

4. 行业竞争格局的变化

营改增政策不仅改变了融资租赁行业的税务环境，还对企业的竞争力提出了新的要求。那些能够有效应对政策变化、优化业务模式的企业将在市场中占据更有利的位置。

- 具备强大税务管理能力和专业人才储备的企业更容易在复杂的税收环境中找到发展机遇；

- 提供一站式金融服务（如设备租赁与融资方案设计相结合）的融资租赁公司更有可能满足客户的多样化需求。

营改增下的融资租赁服务优化策略

为了更好地应对营改增政策带来的挑战，融资租赁企业需要从以下几个方面入手，优化自身的业务模式和风险管理能力：

1. 加强税务管理体系建设

- 设立专业的税务管理部门，负责解读和分析最新的税收政策及其对企业的影响；

- 定期对租赁合同、财务报表和其他相关文件进行税务审查，确保所有操作符合营改增要求。

2. 创新融资租赁模式

- 在传统租赁模式的基础上，探索新的业务类型，绿色租赁（环保设备）、科技租赁（高技术设备）等；

- 利用大数据和金融科技手段优化风控能力，降低融资租赁的风险水平。

3. 强化客户税务服务

- 为客户提供一站式的税务服务，帮助其更好地理解和应对营改增政策的影响；

- 在融资租赁方案设计中充分考虑客户的税务需求，协助其实现节税目标。

4. 加强行业与交流

- 积极参与行业协会和税收政策讨论会，及时获取最新的政策动态和实施细则；

- 与其他融资租赁企业、会计师事务所、律师事务所等建立良好的关系，共同应对税收政策变化带来的挑战。

营改增政策的实施对融资租赁行业产生了深远的影响。尽管面临诸多新的挑战，但只要融资租赁企业能够积极适应政策变化，优化业务模式、加强税务管理、创新服务内容，就一定能够在新的税收环境下实现可持续发展。随着我国经济的进一步和金融市场环境的不断完善，融资租赁服务必将在支持实体经济、促进产业升级方面发挥更大的作用。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）