营改增对融资租赁行业的影响与应对策略|项目融资税务优化

营改增对融资租赁行业的影响与应对策略

随着中国经济结构的不断调整和深化改革，"营改增"政策作为一项重大税收改革措施，在2016年全面推行以来，对中国各行各业产生了深远影响。融资租赁行业作为一个以金融服务为主导、兼顾实物租赁的特殊领域，受到了巨大的冲击和挑战。从营改增对融资租赁行业的影响入手，深入分析其在税务处理、业务模式优化以及合规性管理等方面的具体表现，并探讨相应的应对策略。

营改增政策概述

"营改增"即营业税改征增值税，是国家为了完善税收制度、减轻企业税负、促进产业结构升级而实施的重要改革举措。自2016年5月1日起，我国全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等纳入试点范围。

营改增对融资租赁行业的影响与应对策略|项目融资税务优化 图1

根据《关于推进财政事权与支出责任划分改革的指导意见》（国发[2018]29号），营改增主要通过以下方式实现税制优化：

1. 由原来的缴纳营业税改为缴纳增值税，避免了重复征税

2. 将税率统一设定为6%、10%和13%，降低了企业的税负

3. 引入进项税额抵扣机制，鼓励企业进行技术升级和设备更新

4. 通过发票管理改革，提升了税务监管效率

融资租赁行业的特殊性

融资租赁是一种结合融资与融物的综合性金融服务模式。根据中国银保监会发布的《融资租赁公司监督管理暂行办法》，融资租赁业务是指融资(金融租赁)和融物（经营租赁）相结合，以获取租金为主要收入来源的经营活动。

行业特点：

1. 金融属性强：涉及资金募集、投资管理等金融服务

2. 物权关系复杂：涉及承租人、出租人、供应商等多个主体

3. 税务处理特殊：既涉及增值税又涉及企业所得税

营改增对融资租赁行业的具体影响

1. 在税务处理方面的变化

- 增值税缴纳标准统一，告别了此前各地政策不一的局面

- 租赁服务适用6%税率，与传统贷款业务持平

- 进项税额可以抵扣，但实际操作中常遇到进项发票获取难问题

2. 对企业合规性管理的影响

- 要求建立更完善的增值税核算体系

- 需要重新梳理业务流程中的税务节点

- 对关联交易的定价机制提出更高要求

营改增对融资租赁行业的影响与应对策略|项目融资税务优化 图2

3. 业务模式的调整

- 从单一的融资租赁转向多元化金融服务

- 需要更加注重合同条款的设计

- 强化风险控制和内部审计能力

应对营改增挑战的具体策略

1. 完善税务管理体系：

- 建立专业化的税务团队，定期开展税务培训

- 制定详细的增值税管理办法

- 优化财务信息系统，实现进项税额的自动识别与抵扣

2. 调整业务模式：

- 开发标准化产品和服务流程

- 加强与设备供应商的合作，确保进项发票及时获取

- 开展资产证券化等创新融资方式

3. 强化合规性管理:

- 建立风险评估机制

- 定期进行内控审计

- 与外部税务顾问保持密切沟通

案例分析：某融资租赁公司税改应对实践

以一家中型融资租赁企业为例，在营改增过渡期内，该公司主要采取了以下措施：

1. 聘请专业财税顾问团队进行全面诊断

2. 新建完整的增值税核算体系

3. 优化业务流程，减少重复征税环节

4. 加强与设备供应商的协商谈判，确保进项发票及时获取

通过以上举措，该公司在保持原有业务规模的将整体税负水平降低了约15%，运营效率也得到了显着提升。

融资租赁行业的

营改增政策虽然对融资租赁行业提出了更高的要求，但也为行业发展带来了新的机遇。企业需要主动适应政策变化，在优化税务管理、创新业务模式和加强合规建设等方面持续发力。

随着我国经济结构的进一步调整和税收制度的不断完善，融资租赁行业将朝着更加专业化、规范化方向发展。租赁公司将更加注重风险控制和内生，通过技术创新和服务升级，更好地满足实体经济发展需求，为促进产业升级和经济转型发挥更大作用。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）