北京中鼎经纬实业发展有限公司公司假账骗贷的法律定性与刑事责任

项目融资作为现代企业获取资金的重要手段，在推动经济发展中扮演着关键角色。部分企业在项目融资过程中为牟取非法利益，采取虚构事实、隐瞒真相等手段骗取金融机构贷款，严重破坏了金融秩序和社会信用体系的安全性。从法律视角出发，详细分析公司假账骗贷的法律定性与刑事责任，并结合具体案例为企业合规管理提供实践建议。

公司假账骗贷行为概述与典型案例

在项目融资领域，假账骗贷指的是企业通过伪造财务报表、虚增收入与资产或虚构交易记录等手段，向银行或其他金融机构骗取贷款的行为。这种行为不仅违背了金融合同的诚实信用原则，还给金融机构带来了巨大的资金损失风险。

1. 假账骗贷的主要手段

企业在项目融资过程中进行假账操作通常包括以下几种形式：

公司假账骗贷的法律定性与刑事责任 图1

虚增收入与利润：通过虚构销售合同、伪造增值税发票等方式夸大企业经营状况。

低估负债与或有负债：刻意隐瞒对外担保情况，或隐匿已发生的债务损失。

提供虚假财务报表：在资产负债表、损益表中造假，虚构主要经营数据。

利用关联方交易转移资金：通过与实际控制的其他公司进行 sham transaction（ sham，虚伪交易），转移资金用于他处。

2. 典型案例分析

方性科技公司在申请政府支持项目融资时，为提升企业形象，伪造了年度审计报告，并虚构了主要高管团队的履历信息。通过编造财务数据、夸大研发投入规模，该公司成功骗取了一笔数额巨大的技术研发专项资金。后经司法机关调查发现，该项目的实际研发投入远低于申报材料中所显示的金额，公司账目存在严重造假问题。

假账骗贷的法律定性与罪名分析

从法律角度来看，企业实施假账骗贷行为可能触犯多项罪名，具体需要根据案件情节进行综合认定。

公司假账骗贷的法律定性与刑事责任 图2

1. 合同诈骗罪

根据《刑法》第26条的规定，以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，采取虚构事实、隐瞒真相等手段骗取对方当事人财物的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。

在项目融资语境下，企业通过假账手段获取贷款的行为可以被视为典型的合同诈骗犯罪。

2. 骗取贷款、票据承兑、金融票证罪

《刑法》第193条明确规定，以欺骗手段取得银行或者其他金融机构的贷款、票据承兑、信用证、保函等，给银行或者其他金融机构造成重大损失或者有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。

3. 非法吸收公众存款罪

若企业以假账形式大肆吸收社会资金，并用于高风险投资或挥霍，则可能构成非法吸收公众存款罪（《刑法》第176条），最高可判处十年有期徒刑。

假账骗贷行为的刑事责任分析

对于实施假账骗贷犯罪的企业及其相关责任人，司法实践中通常会综合考虑以下因素进行量刑：

1. 犯罪金额：是决定量刑的关键因素。犯罪数额越大，刑罚力度越重。

2. 后果影响：包括给金融机构或其他投资者造成的实际损失情况。

3. 主观恶性程度：企业实际控制人是否具有长期fraud（欺诈）行为 history。

4. 手段恶劣程度：如是否存在伪造公章、虚构交易等更为严重的违法行为。

在具体案件处理中，除了对直接责任人进行刑事追究外，还往往会对涉案企业的法人人格否认，要求其他高级管理人员承担连带责任。

项目融风险防范与合规建议

为避免卷入假账骗贷的法律风险，企业在项目融资过程中应当特别注意以下事项：

1. 建立完善的内控制度：确保财务数据的真实性，设置多重审核机制。

2. 选择正规金融机构：优先与资质齐全、信誉良好的金融机构开展。

3. 审慎签订合同：对贷款用途、还款计划等关键条款进行严格审查。

4. 加强内部培训：提高财务人员和管理层的法律合规意识。

值得一提的是，近年来随着大数据风控技术的应用，金融机构的风险识别能力显着提升。企业在融资过程中更应当注重长远发展，避免因短期利益诱惑而采取不正当手段。

假账骗贷作为项目融资领域的一种严重违法行为，不仅会危及企业的正常经营发展，还可能给相关责任人带来沉重的刑事处罚。企业唯有秉持诚信原则，强化内部合规管理，方能在合法合规的轨道上实现可持续发展。也需要政府和监管机构继续加强金融市场的法治建设，共同维护良好的金融市场秩序。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）