融资租赁营改增开票政策解读与应对策略

随着国家财税体制改革的不断深化，融资租赁行业迎来了重要的发展机遇期。2016年全面推开营业税改征增值税（以下简称“营改增”）试点工作给融资租赁行业带来了新的挑战和变数。结合项目融资、企业贷款行业的专业视角，对融资租赁营改增开票政策进行全面解读，并就行业应对策略进行深入探讨。

融资租赁营改增开票政策概述

融资租赁作为一种重要的金融工具，在服务实体经济发展方面发挥着不可替代的作用。自2013年融资租赁业首次纳入营改增试点以来，“营改增”对行业的影响一直是业内关注的焦点。根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（以下简称“通知”），从2016年5月1日起，全国范围内将全面推开营改增试点工作，金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围。

在融资租赁行业，“营改增”的核心变化体现在以下几个方面：

1. 税收政策调整：原营业税制度下的融资租赁业务按照营业收入的一定比例缴纳营业税。而营改增后，融资租赁企业的应纳税额将基于其提供的服务或租赁的性质确定增值税率。

融资租赁营改增开票政策解读与应对策略 图1

2. 差额计税方式：根据相关文件规定，融资租赁企业可以采用差额计税的方式，即以实际收到的租金收入扣除设备购置成本后的余额作为计税依据。

3. 即征即退机制：为了缓解营改增对融资租赁企业的过渡期压力，《通知》明确指出，达到一定条件的企业可申请增值税即征即退政策。

营改增对融资租赁开票政策的影响

在“营改增”推行的过程中，开票问题成为融资租赁行业面临的首要挑战。由于融资租赁企业需要开具增值税专用发票或普通发票，而承租方大多为大型企业和项目融资主体，对进项税抵扣的需求较高。

1. 增值税专用发票开具：作为一般纳税人，融资租赁企业在开具增值税专用发票时需要严格按照国家税务总局的规定执行，包括发票内容的真实性、完整性和合法性。这要求企业建立完善的财务核算体系，并投入更多资源用于税务筹划和合规管理。

2. 进项税抵扣问题：承租方在获得增值税专用发票后，可以依法进行进项税额的抵扣。这看似为承租方带来了减税红利，但可能会对融资租赁企业的税负产生连锁影响。在实际操作中需要兼顾各方利益，实现税务风险的有效控制。

3. 合同条款调整：营改增政策的实施要求企业重新审视现有的融资租赁合同条款，包括租金支付方式、违约责任以及发票开具条件等，以确保所有条款符合“营改增”后的法律规定。

融资租赁营改增开票政策解读与应对策略 图2

融资租赁行业应对策略

面对营改增带来的开票政策变化，融资租赁企业需要采取积极措施进行应对：

1. 加强税务筹划：企业应当成立专业的税务团队或聘用外部顾问，对现有业务模式进行全面梳理，制定差异化的税务管理策略，确保在合法合规的前提下最大限度降低税负。

2. 优化财务系统：建立完善的财务核算和发票管理系统，确保增值税专用发票的开具、流转和抵扣流程符合税务总局的要求。企业需要加强对进项税额的管理，避免因进项税不合规而导致的税务风险。

3. 合同条款调整：针对营改增政策的变化，及时修订融资租赁合同中的相关条款，明确租金支付方式、发票开具要求以及违约责任等内容，确保双方权益得到充分保障。

未来发展的思考与建议

从长远来看，“营改增”虽然为融资租赁行业带来了新的挑战，但也为其提供了转型升级的重要契机。企业应当抓住政策调整的窗口期，推动业务模式和管理能力的升级：

1. 业务模式创新：积极探索新的业务领域和盈利模式，基于互联网技术的融资租赁服务、跨境租赁等新兴业态。

2. 信息管理系统建设：充分利用大数据、区块链等先进技术手段，提升企业的信息化水平，实现业务流程的智能化管理和风险控制。

3. 行业标准制定：积极参与行业协会和政府部门组织的标准制定工作，推动融资租赁行业的规范化发展。

“营改增”政策的全面实施标志着中国财税体制改革迈入新的阶段。对于融资租赁行业而言，开票政策的变化不仅考验着企业的税务管理能力，更对其整体运营水平提出了更高的要求。在这一背景下，融资租赁企业需要主动应变，在确保合规的前提下寻求发展机遇。

随着相关政策的进一步完善和市场环境的优化，融资租赁行业必将迎来更加广阔的发展空间。只有坚持创新与规范并重，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）