融资租赁的法律风险与合规管理路径

随着我国经济的快速发展和金融市场体系的不断完善，融资租赁作为一种重要的融资，在企业设备购置、技术升级、资产流动性管理等方面发挥着越来越重要的作用。融资租赁的本质是融物与融资相结合的一种金融工具，既可以满足企业的资金需求，又能够帮助企业实现资产管理目标。在实务操作中，人们常常会质疑：融资租赁是否存在违法风险？其合法性是否受到法律的充分保障？

以融资租赁的基本概念为基础，结合项目融资领域的实践经验和最新法律法规，深入分析融资租赁在法律层面的合法性和合规性，并探讨如何通过完善的法律体系 和合规管理来防范相关风险。

租赁融资的基本概念与特征

（一）租赁融资？

融资租赁（Leasing Financing），又称设备租赁或财务租赁，是指出租人根据承租人的要求和选择，向承租人指定的供应商租赁物，并提供给承租人使用，承租人支付租金的一种融资。按照《中华人民共和国民法典》第七百三十五条的规定，融资租赁合同属于特殊的租赁合同类型。

融资租赁的法律风险与合规管理路径 图1

从功能上看，融资租赁交易至少具有以下三个典型特征：

1. 融物性：强调租赁物的实际转移和使用；

2. 融资性：本质是以租金的形式分期回收资金；

3. 长期性：合同期限通常较长，在承租人未履行完毕支付义务前，出租人保留所有权。

融资租赁的法律风险与合规管理路径 图2

（二）租赁融资的优势

融资门槛低：不需要复杂的审批流程，企业只要有设备需求即可申请；

资产流动性高：帮助企业快速获得所需设备的保持较低的资产负债率；

tax benefits: 租赁支出可以在税前列支，降低企业的整体税务负担。

租赁融资的合法性分析

（一）基础法律框架

1. 《中华人民共和国民法典》第七百三十六条

该条款明确了融资租赁合同的有效性问题，规定了出租人和承租人各自的权利义务，并强调了融资租赁法律关系的本质是租金支付与租赁物使用之间的平衡。

2. 关于适用《中华人民共和国民法典》有关担保制度的解释

最新司法解释进一步强化了融资租赁在法律体系中的地位，明确其作为独立的融资方式应当受到法律保护。

（二）租赁交易结构的关键要素

1. 承租人的核心义务：按照合同约定支付租金，并妥善使用和维护租赁物。

2. 所有权保留机制：出租人保留对租赁物的所有权，这是融资租赁区别于传统分期付款买卖的重要特征。

3. 风险分担原则：在发生承租人违约的情况下，出租人可以通过取回租赁物的方式实现风险控制。

租赁融资的法律风险与防范

（一）系统性风险

1. 政策变化风险

尽管融资租赁受《民法典》保护，但具体的司法实践可能会受到政策导向的影响。

2. 市场波动风险

经济环境的变化会影响承租人的还款能力和意愿。

（二）操作层面的法律风险

1. 租赁物的所有权归属不清

在实际操作中，部分出租人未妥善保留租赁物所有权证明文件，导致在发生纠纷时处于不利地位。

2. 租金支付条款设计不合理

部分合同未明确规定违约责任及救济措施，影响了融资租赁法律关系的稳定性和可执行性。

合规管理路径

（一）完善交易结构设计

1. 明确租赁物的所有权归属，并通过书面形式予以固定；

2. 设计合理的租金支付机制，包括明确的逾期利息、违约金条款；

3. 建立健全的风险评估体系，确保承租人的资信状况符合要求。

（二）加强法律合规审查

1. 严把合同审核关，确保融资租赁合同内容符合法律规定；

2. 定期开展法律风险排查工作，及时发现和解决潜在问题；

3. 及时关注法律法规的变化，调整业务操作流程。

（三）强化内部管理

1. 建立健全的内控制度，明确各岗位职责；

2. 加强对租赁物的日常管理，确保其处于合理使用状态；

3. 定期与承租人沟通，了解其经营状况和财务健康度。

融资租赁作为一种重要的融资手段，在支持企业发展、优化资源配置等方面发挥着不可替代的作用。任何一种融资方式都伴随着一定的法律风险，关键在于如何通过完善的制度设计和严格的 Compliance管理来加以防范。

对于从业者而言，应当加强对融资租赁相关法律法规的学习与研究，密切关注政策变化，在实际操作中严格按照法律规定开展业务，确保交易结构的合法、合规性。只有这样，才能真正发挥融资租赁的优势，为企业的发展提供有力支持。

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