租入固定资产融资租赁：企业融资与资产管理的新模式

融资租赁作为现代金融领域的重要创新，近年来在项目融资和企业贷款领域得到了广泛应用。作为一种灵活的融资，融资租赁不仅能够帮助企业实现资产扩张的目标，还能有效优化企业的财务结构。而在租入固定资产融资租赁这一细分领域，其核心在于通过租赁合同的形式，将固定资产的所有权暂时转移给承租方，以满足企业在资金短缺或技术升级中的多样化需求。

从融资租赁的基本概念、租入固定资产的具体操作流程、会计处理以及相关风险控制等方面进行详细探讨。旨在为企业融资与资产管理从业者提供一份全面的参考指南。

融资租赁的概念与特点

融资租赁是一种结合了金融租赁和经营租赁特点的综合性金融服务模式。其实质是通过租赁合同的形式，使得承租方能够在不立即拥有固定资产所有权的情况下，获得对该资产的使用权。在租赁期限结束后，承租方可以选择该资产或续签租赁合同。

与传统的银行贷款相比，融资租赁具有以下显着特点：

租入固定资产融资租赁：企业融资与资产管理的新模式 图1

1. 非完全产权转移：租赁期间，资产的所有权仍然归属出租方，但承租方享有资产的使用权和收益权。

2. 灵活的融资方式：承租方可根据自身需求调整租赁期限、租金支付方式以及资产处置方案。

3. 不占用资产负债表：在会计处理上，融资租赁通常不会直接增加企业的负债规模，而是作为表外融资方式记录。

这种模式非常适合那些希望快速获得固定资产使用权，但又不想一次性投入大量资金的企业。尤其是在技术设备更新换代较快的行业（如科技、制造领域），融资租赁的优势更加凸显。

租入固定资产融资租赁的主要流程

1. 需求评估与合同签订

在决定通过融资租赁获取固定资产之前，企业需要对自身的需求进行详细评估，包括资产的价值、使用期限以及未来的处置计划。随后，承租方与出租方需就租赁条款达成一致，并签署正式的租赁合同。合同内容通常涵盖租金金额、支付方式、租赁期限以及其他相关权利义务。

在某制造企业的融资租赁案例中，双方约定将一台价值50万元的生产设备通过融资租赁方式进行合作。企业只需支付首付款10%，剩余部分通过分期付款完成。

2. 资产交付与使用权转移

在合同签订后，出租方需将选定的固定资产交付给承租方，并办理相关手续。此时，该资产的所有权仍归属于出租方，但使用权完全交由承租方支配。

3. 租金支付与税务处理

租赁期间，承租方需要按期向出租方支付租金。在税务处理上，租金通常被视为企业的一项费用开支，并可依法进行税前抵扣。

4. 租赁期末的资产处置

在租赁合同到期后，双方可根据协商结果选择多种途径对资产进行最终处置。常见的选项包括：

续租：延长租赁期限。

租入固定资产融资租赁：企业融资与资产管理的新模式 图2

：承租方以约定价格资产的所有权。

退还：将资产退回出租方。

融资租赁的会计处理

在会计准则中，融资租赁通常被视为一种表外融资。承租方在进行账务处理时，一般需要遵循以下原则：

1. 确认使用权资产

承租方应在资产负债表中确认一项“使用权资产”，并按照租赁合同约定的计提折旧。

2. 记录应付租金

对于尚未支付的租金部分，企业需在资产负债表中作为“长期应付款”或“短期应付款”进行记录。

3. 利息费用分摊

租赁负债中的未确认融资费用需要在租赁期内按期分摊至损益表中，这一过程类似于银行贷款的利息支出。

需要注意的是，随着新会计准则（IFRS 16）的实施，融资租赁的会计处理有所调整。承租方不再区分“融资租赁”与“经营租赁”，而是统一采用单一模型进行账务记录。

融资租赁的风险管理

尽管融资租赁具有诸多优势，但在实际操作中仍需注意以下风险：

1. 市场波动风险

租赁资产的价值可能会受到市场价格波动的影响。如果承租方在租赁期末选择资产，其最终成本可能高于初始预期。

2. 流动性风险

如果承租方无法按时支付租金，可能导致资产被强制收回的风险，进而影响企业的正常运营。

3. 合同履行风险

在签订租赁合必须对相关条款进行严格审查。应对违约责任、争议解决机制等事项作出明确规定，以减少未来可能出现的纠纷。

在开展融资租赁业务时，企业需要建立完善的内部管理制度，并与专业的法律和财务团队合作，确保各项操作符合法律法规要求。

融资租赁的应用前景

随着全球经济不确定性增加，越来越多的企业开始青睐表外融资。融资租赁凭借其灵活性和多样性，逐渐成为企业优化资产负债结构的重要工具。

随着金融创新的进一步深化，融资租赁在企业融资与资产管理领域的应用将更加广泛。特别是在新兴行业（如人工智能、新能源等领域），融资租赁有望为企业提供更高效的资源匹配服务。

融资租赁作为一种新型的融资模式，在帮助企业实现资产扩张的也为其提供了更多财务优化的空间。对于租入固定资产这个细分领域而言，其成功的关键在于企业对自身需求的准确把握以及对租赁合同条款的专业评估。

通过合理运用融资租赁工具，企业不仅可以降低资金压力，还能更好地应对市场变化和技术升级带来的挑战。希望本文能够为企业在融资租赁领域的实践提供有价值的参考与启示。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）